अवमूल्यांकित फार्मिंग टैक्स जोखिम: गलत रिपोर्टिंग से खेती की छूटें चुपचाप खो रही हैं

　　फार्मिंग टैक्स प्रबंधन का मूल यह पहचानना है कि कौन सी आय और व्यय वास्तव में कृषि व्यवसाय के हैं। यह लेख आम रिपोर्टिंग गलतियों, कटौती नियमों, विरासत जोखिम और तुरंत लागू कदमों को बताता है।

　　कई किसान मानते हैं कि भूमि से जुड़ी हर आय कृषि आय है, पर पर्यटन व उपकरण किराया जैसी गैर-कृषि आय को Schedule F में मिलाने से बकाया टैक्स व जुर्माना मिलता है। इसलिए ‘किसान कौन है’ और ‘कृषि आय क्या है’ स्पष्ट करना अनिवार्य है।

कर कानून में ‘किसान’ किसे माना जाता है

　　कानून के अनुसार फसल, पशुधन आदि के उत्पादन से जुड़ी आय ही कृषि आय है और Schedule F (फॉर्म 1040 अनुसूचि F) में भरी जाती है। शुद्ध प्रसंस्करण, खुदरा या किराया आमतौर पर Schedule C या Form 4797 में जाता है। रिपोर्टिंग पहचान ही सभी कटौतियों का आधार है।

　　कृषि पर्यटन (agritourism) की स्थिति उसकी उत्पादन से जुड़ाव पर निर्भर करती है; केवल भ्रमण या ठहरने की सुविधा देने पर वह पूरी कृषि आय नहीं मानी जाती। यह धुंधली सीमा विवाद का केंद्र है और प्रति लेनदेन निर्णय मांगती है।

फार्मिंग टैक्स में सामान्य कटौती व 25% सीमा

　　मृदा संरक्षण, मिट्टी सुधार व कटाव रोकथाम व्यय, वार्षिक कृषि कुल आय के 25% तक उसी वर्ष कटौती योग्य हैं। इससे अधिक राशि आगे नहीं लिखी जा सकती, इसलिए पूरे वर्ष की आय का अनुमान लगाकर व्यय सीमित करें।

　　इसके अतिरिक्त कृषि ऋण ब्याज, उपकरण किराया/मरम्मत, बीज, उर्वरक, संपत्ति कर और बाड़/तालाब/भवन की मूल्यह्रास कटौती योग्य हैं। इनके पूर्ण प्रमाण रखें और उपयोग अनुपात से बांटें।

किन स्थितियों में खेती वाले परिवार को छिपा टैक्स जोखिम मिलता है?

　　मौसम, उपज, मूल्य व नीति अनिश्चितताओं में विरासत की संपत्ति कर अनदेखी है। संपत्ति बिक्री पर मूल लागत से अधिक पर 20% तक पूंजी लाभ कर और विरासत नियम बदलने से भूमि वाले परिवार को अचानक भारी कर भरना पड़ सकता है—यही ‘छूट चुपचाप खोने’ का दृश्य है।

　　कृषि भूमि के लिए विशेष नियम विकास के बजाय कृषि उपयोग से मूल्यांकन व कटौती (हाल के नियमों में लगभग 14.2 लाख डॉलर तक) देते हैं, पर इसमें 10 वर्ष तक खेती जारी रखना अनिवार्य है, अन्यथा वापसी होगी। यह ‘निरंतर खेती’ की शर्त भी एक जोखिम है।

तुरंत लागू करने योग्य फार्मिंग टैक्स कार्य-सूची

　　चार कदम: (1) संरक्षण या आपदा अनुदान को कृषि आय में 1099 प्रमाणपत्र सहित दर्ज करें; (2) कृषि व गैर-कृषि आय अलग खातों में रखें; (3) मृदा संरक्षण व्यय कुल आय के 25% भीतर सीमित करें; (4) विरासत संरचना की समीक्षा कर भूमि मूल्यांकन संरक्षण नियम लागू हों या नहीं, आंकलन करें।

　　इसके अलावा राज्यों में बिक्री कर छूत व ईंधन कर वापसी (जैसे कृषि ईंधन कर वापसी) जैसी छूटें हैं, जिनकी गणना संघीय ईंधन कर क्रेडिट से होती है। अपने राज्य की कृषि विभाग घोषणा देखें और आवेदन वार्षिक प्रक्रिया में शामिल करें।